Начисление налога на дарственную

16 марта 2015
Просмотров: 1007

Налог на дарственную начисляется и оплачивается в результате заключения договора дарения, т. е. передачи какого-либо типа имущества от одного лица к другому. Такая сделка отличается от остальных тем, что она проводится безвозмездно, за подарок даритель не требует возмещения денежных средств, каких-либо вещей и прочего. Как и любая прибыльная сделка, дарение увеличивает благосостояние одариваемого лица.

Договор дарения

Значит, важным является вопрос: облагается ли налогом договор, в каком размере его необходимо оплатить, есть ли возможность избежать выплат? Есть несколько вариантов исхода событий, они рассмотрены ниже.

Порядок оплаты в 2015 году

При оформлении дарственной необходимо помнить, что придется оплачивать денежные средства на подаренное имущество. Делается это путем заполнения декларации и ее подачи до 30 апреля того года, который идет после года сделки. В 2015 г. принят порядок начислений (согласно НК РФ):

  1. В соответствующую службу подается пакет документов, включающий в себя паспорт, свидетельство на право собственности, справку из БТИ (на квартиру), оригинал договора дарения.
  2. Заполненная декларация о доходах (указывается экспертная оценка имущества, которое было подарено).
  3. После расчета суммы плательщику приходит уведомление, где указываются сумма, реквизиты для произведения выплат.

Документы для оформления дарственнойКакими должны быть выплаты при дарении, налог на которое начисляется? Когда одариваемому перешли имущественные права на квартиру, необходимо оплатить 13% от ее расчетной рыночной стоимости. При заключении сделки, т. е. подписании, необходимо провести экспертную оценку (если нет других данных о стоимости подаренного объекта). Исходя из полученной рыночной стоимости, начисляется 13%. К примеру, была подарена квартира, стоимость которой на момент подписания договора составила 2 млн руб. Так как сегодня облагается налогом договор дарения в размере 13%, то можно самостоятельно рассчитать сумму взыскания от полученного дохода: 13%*2 млн = 260 тыс.

Размер платежа, который будет оформлен при подаче декларации, составит 260 тыс. руб. Конечно, все не так просто, в качестве имущества может быть отчуждена не вся квартира, а ее 1/2 или 1/3 часть. В этом случае необходимо провести оценку только того имущества, право собственности на которое переходит в результате сделки. Налогом договор дарения облагается, когда указывается часть. Например, это может быть 1 комната конкретной площади или часть земельного участка. Оплата проводится только тем лицом, которое получает имущество.

Можно ли избежать оплаты?

Всегда ли облагается налогом договор? Или есть случаи, когда суммы не начисляются? Да, порядок освобождения предусмотрен. Согласно НК РФ, можно не оплачивать денежные средства на подаренное имущество, когда заключается договор дарения между близкими родственниками. Это супруги, дети, родители, сестры или бабушки. Достаточно предоставить документальные доказательства такого близкого родства, например, свидетельства о рождении, браке и прочее.

Расчет налога на дарственнуюЕсли доказательства утеряны, то их необходимо восстановить, что делается по решению суда. Подоходный налог на дарение не начисляется работникам консульств, членам их семей.

Можно ли избежать оплаты, если договор заключается не между близкими родственниками? Единственный выход в данной ситуации – это заключение договора купли-продажи, когда передача денежных средств условная. Даритель при этих условиях является продавцом, он не оплачивает сумму, но только в том случае, если собственность принадлежит ему более 3-х лет. Облагается ли налогом договор в этом случае? Да, если то или иное имущество принадлежит дарителю менее 3-х лет, а его стоимость составляет больше 1 млн.

Документация для оплаты

Для оплаты налога на дарственную необходимо подготовить ряд документов. При регистрации договора, например, дарения квартиры, необходимо сначала получить свидетельство на право собственности. Далее одариваемый должен посетить отделение налоговой службы до 30 апреля следующего года (после завершения сделки). В налоговой заполняется специальная декларация о доходах, касающаяся прошедшего периода. Что делать, если такая декларация не была подана до 30 апреля? Тогда придет уведомление, будет начислен штраф за отсутствие своевременной подачи в размере 100 руб.

Сумма оплачивается до 15 июля года, следующего за годом дарения.

В противном случае будет наложен штраф, размер которого уже намного больше (20% от общей суммы начислений, если оплата не была произведена умышленно). Если налог на дарение не был заплачен умышленно, то есть доходы были скрыты, размер штрафа будет больше. К сумме начислений прибавляется еще 40%.

Чтобы оплатить налог при оформлении, необходимо предоставить такие документы, как:

  • паспорт одариваемого лица (то есть плательщика);
  • полученное свидетельство на имущество (на квартиру или дом);
  • оригинал договора о том или ином дарении;
  • если имеется, то акт приема-передачи имущества (но этот документ не является обязательным);
  • чтобы погасить налог при дарении, придется заполнить соответствующую декларацию о доходах, это делается в местном отделении службы.

Далее работниками соответствующей службы рассчитывается размер выплаты, по почте придут уведомление о начисленной сумме, квитанция для совершения платежа. В уведомлении будут указаны сроки, в которые следует выполнить оплату. Внести платеж можно в любом удобном банковском отделении по указанным реквизитам. Квитанция о том, что установленный налог на дарение оплачен, подлежит хранению. Казусов может быть много, поэтому не будет лишним сохранить квитанцию во избежание дополнительной оплаты.

Облагается ли налогом договор дарения? Да, договор дарения предусматривает получение прибыли, но есть ряд особенностей заключения таких документов, когда оплаты можно избежать. Если составляется сделка, необходимо сразу ознакомиться с условиями налогообложения и прочими моментами. Только в этом случае можно будет найти компромисс или подобрать более выгодный вариант сделки.

Автор:
Оцените статью:
КОММЕНТАРИИ